補習班、才藝班學費可以報稅嗎？教育學費特別扣除額只限大專，補習費不算

補習班、才藝班學費不適用「教育學費特別扣除額」。依現行《所得稅法》規定，這項扣除額只限受扶養子女就讀大專以上院校，每人每年最高25,000元；補習班或才藝班費用，不論課程種類，均不在此列。

教育學費特別扣除額是什麼？

每年五月申報綜合所得稅，許多送孩子上才藝班或補習班的家長都有一個問題：這些費用可以申報扣除嗎？

根據財政部稅務入口網 FAQ（編號 1207，更新日期：中華民國115年4月10日），「教育學費特別扣除額」的適用條件如下：

• 申報資格：納稅義務人本人
• 對象：受扶養的子女（兄弟姊妹、孫子女、其他親屬不適用）
• 就讀類型：國內、國外經教育部認可之大專以上院校
• 每人每年最多扣除 25,000 元（須檢附繳費收據影本或其他足資證明；已受政府補助應扣除補助金額）
• 不適用：空中大學、空中專校、五專前三年

法源依據為《所得稅法》第17條第1項第2款第3目之5。

補習班、才藝班為什麼不適用？

補習班依《補習及進修教育法》屬於「短期補習教育」機構，不是大專院校，也不在學籍體系內。不論補習班有無立案、課程是語言、音樂、美術、體育或學科補習，費用都不符合「大專以上院校學費」的條件。

才藝班性質相同，即使取得教育主管機關技藝補習班立案，仍非大專院校。才藝班費用因此同樣不適用教育學費特別扣除額。

曾有立法委員提案將補習費納入申報範圍，但截至本文查核日（2026-09-12），《所得稅法》相關條文尚未修正通過，目前制度不包含補習班或才藝班費用。

有沒有其他可以適用的扣除項目？

幼兒學前特別扣除額（適用對象不同，與才藝班費用無關）

所得稅法第 17 條：自中華民國 113 年 1 月 1 日起，納稅義務人六歲以下之子女，第一名子女每年扣除 15 萬元，第二名及以上子女每人每年扣除 22 萬 5 千元。這項以年齡為條件，不需要才藝班繳費收據，也不因為有沒有送才藝班而增減。它和教育學費特別扣除額是不同目次，請勿把才藝費填進教育學費欄。查核日全國法規資料庫該法另有第 43-4 條尚未施行，與這兩筆扣除額無關。

常見誤解說明：

• 才藝班有開統一發票，可以用發票抵稅嗎？不行。統一發票是消費憑證，與報稅扣除額是不同概念，補習班或才藝班費用目前沒有對應的扣除額。
• 自己去補習班進修可以申報嗎？不行。教育學費特別扣除額只限受扶養子女就讀大專以上，納稅義務人本人的進修費用均不適用。

為什麼還是建議保留繳費收據？

雖然目前才藝班費用無法申報扣除，保留繳費收據仍有兩項實際用途：

其一，退費爭議時的憑證。若與補習班或才藝班發生退費糾紛，收據是計算應退金額的重要依據。教育部補習班定型化契約規定，乙方（班級）收取費用應開立正式收據交由家長收執，請務必索取留存。相關退費計算方式可參考站內退費計算工具。

其二，未來法規若有修正，保留完整繳費記錄才能在適用年度申報。目前這屬於備用準備，非現行可操作選項。

更多費用結構說明，可參考站內才藝班費用結構指南；退費規定詳情見補習班退費指南。

常見問題 FAQ

Q：孩子上私立幼兒園，學費可以申報「教育學費特別扣除額」嗎？ A：不行。私立幼兒園不是大專以上院校。若子女符合所得稅法「六歲以下」的幼兒學前特別扣除額要件，那是另一欄，不是把幼兒園或才藝班學費拿去抵教育學費。

Q：補習班是否需要開立收據？沒給收據怎麼辦？ A：依教育部「短期補習班補習服務契約書應記載及不得記載事項」，乙方（補習班）收取費用應開立正式收據交由家長收執。若補習班未給收據，可直接要求，或向縣市教育主管機關反映，亦可參考站內補習班退費指南了解相關規定。

Q：報稅時把才藝班費用當其他費用列舉，會不會過？ A：所得稅法第 17 條列舉扣除額沒有才藝班或補習班費用這一項，不能自行填進去。如何核定由稽徵機關認定，本文不預設補稅或罰鍰。

Q：縣市政府有沒有才藝補助讓家庭省錢？ A：部分縣市有針對低收或中低收入家庭的課後學習補助，方案與金額各縣市不同，且可能每年調整。請直接查詢居住地縣市政府教育局（處）或社會局的最新公告，本站不整理個別縣市補助方案，以官方最新發布為準。

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